Thuế TNCN đối với chuyển nhượng bất động sản từ ngày 01/7/2026. Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực và bổ sung một số quy định liên quan đến việc xác định thu nhập tính thuế đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản. Mặc dù có sự điều chỉnh về thời điểm xác định thu nhập tính thuế, thuế suất áp dụng vẫn được giữ ở mức 2%, tương tự quy định trước đây của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.
Bài viết dưới đây tổng hợp các quy định quan trọng về thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng bất động sản, các khoản thu nhập thuộc diện chịu thuế và nội dung nâng ngưỡng chịu thuế đối với nhóm thu nhập tính theo từng lần phát sinh từ ngày 01/7/2026.
Thuế TNCN đối với chuyển nhượng bất động sản áp dụng từ 01/7/2026
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực kể từ ngày 01/7/2026. Riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Theo quy định mới, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đã bổ sung nội dung về thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản của cá nhân cư trú. Cụ thể, thời điểm này được xác định là:
- Thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật; hoặc
- Thời điểm đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu bất động sản.
Căn cứ Điều 14 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản của cá nhân cư trú được tính theo công thức sau:
| Nội dung | Công thức |
|---|---|
| Thuế thu nhập cá nhân phải nộp | Giá chuyển nhượng (từng lần) × Thuế suất 2% |
Hay được thể hiện như sau:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Giá chuyển nhượng (từng lần) × Thuế suất 2%
Quy định này cũng áp dụng tương tự đổi với cá nhân không cư trú tại Điều 24 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
Đối với cá nhân cư trú, thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản là:
- Thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật; hoặc
- Thời điểm đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu bất động sản.
Trong khi đó, theo khoản 4 Điều 14 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, trước đây thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản chỉ được xác định là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật.
Như vậy, kể từ 01/7/2026, thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng bất động sản vẫn giữ nguyên ở mức 2%, không thay đổi so với quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.
Những khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản thuộc diện chịu thuế TNCN
Theo khoản 5 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, các khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản phải chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất.
- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở.
- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước.
- Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.
Xem thêm: Luật số 29/2023/QH15 – Luật Kinh doanh Bất động sản: Những điểm mới quan trọng từ ngày 01/08/2024
Từ ngày 01/7/2026 nâng ngưỡng chịu thuế lên 20 triệu đồng đối với nhóm thu nhập tính theo từng lần phát sinh
Bắt đầu từ 01/7/2026, ngưỡng chịu thuế được nâng lên 20 triệu đồng đối với nhóm thu nhập tính thuế theo từng lần phát sinh.
Các khoản thu nhập áp dụng quy định này gồm:
- Thu nhập từ trúng thưởng.
- Thu nhập từ tiền bản quyền.
- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
- Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng.
- Thu nhập khác, bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”.
- Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon.
- Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật.
Thuế suất và cách tính thuế đối với từng loại thu nhập
| Đối tượng | Thuế suất thuế TNCN | Cách tính thuế TNCN | Căn cứ pháp lý |
| Thu nhập từ trúng thưởng | 10% | 10% phần giá trị giải thưởng vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng | Điều 15 Luật Thuế thu nhập cá nhân |
| Thu nhập từ tiền bản quyền | 5% | 5% phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng theo từng hợp đồng | Điều 16 Luật Thuế thu nhập cá nhân |
| Thu nhập từ nhượng quyền thương mại | 5% | 5% phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng theo từng hợp đồng | Điều 17 Luật Thuế thu nhập cá nhân |
| Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng | 10% | 10% phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần phát sinh | Điều 18 Luật Thuế thu nhập cá nhân |
| Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn” | 5% | 5% phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần phát sinh | Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân |
| Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon | 5% | 5% phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần phát sinh | Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân |
| Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe ô tô trúng đấu giá | 5% | 5% phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần phát sinh | Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân |
Kết luận Thuế TNCN đối với chuyển nhượng bất động sản
Từ 01/7/2026, các quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng bất động sản tiếp tục duy trì thuế suất 2% theo Điều 14 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Điểm đáng chú ý là việc bổ sung quy định về thời điểm xác định thu nhập tính thuế, đồng thời nâng ngưỡng chịu thuế lên 20 triệu đồng đối với một số nhóm thu nhập tính theo từng lần phát sinh.
Việc nắm rõ các quy định này sẽ giúp cá nhân thực hiện đúng nghĩa vụ thuế khi phát sinh giao dịch chuyển nhượng bất động sản cũng như các khoản thu nhập khác thuộc phạm vi điều chỉnh của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
Reviewbds24h
- Địa chỉ: 047, Phú Mỹ 4, Bình Dương, Hồ Chí Minh.
- Liên hệ Hotline: 0886.915.428.
- Email: reviewbds24h@gmail.com
- Website: reviewbds24h.com